| Logga in på Internetkontoret |
www.alandsbanken.se
www.alandsbanken.ax
Finland
EnglishFondspara Premiumfonder Långtidssparande Premiumtidningen Kapitalförvaltning Räntefonder Internetkontoret Reseförsäkring Premiumtidningen Internetkontoret E-faktura Marknadsöversikt Blandfonder Concierge Service Diskretionär Generation Å Prisskyddsförsäkring MiFID StopService Långtidssparande Premium Kapitalförvaltning Bostadslån Miljökonto Marknadsöversikt Placeringar Miljösparande Reseförsäkring StopService Miljösparande Miljökonto Aktiefonder MasterCard
Hur beskattas en indexobligation?Avkastningen på en indexobligation räknas som källskattepliktig ränteinkomst och beskattas med källskatt om 28 % (skattesats mars 2011), enligt gällande lagstiftning. Ränteinkomst, för vilken betalas källskatt, är inte i inkomstbeskattningen skattepliktig inkomst. Ränteinkomst, för vilken källskatt har betalats, och kapitalet, behöver inte uppges i skattedeklarationen. Källskatt på ränteinkomst gäller i Finland allmänt skatteskyldiga fysiska personer och inhemska dödsbon.
Teckningsprovision och eventuell överkurs ses som en del av anskaffningsutgiften och dessa får inte avdras från själva avkastningen då avkastningen är källskattepliktig utan endast från det placerade beloppet. Därför medför teckningsprovision och eventuell överkurs att en överlåtelseförlust uppstår som kan kvittas mot eventuella överlåtelsevinster samma år eller under de fem följande åren. Om indexobligationen avyttras innan förfallodagen uppstår en överlåtelsevinst eller -förlust. Överlåtelsevinsten är en skattepliktig kapitalinkomst medan en överlåtelseförlust är avdragsgill mot överlåtelsevinster som uppkommer samma år eller under de fem följande åren.
Exempel 1: Om obligationen hålls till förfallodagen, kursutveckling + 50 %
Du placerar 1000 euro i en indexobligation där deltagandegraden är 85 % av utvecklingen i ett valt börsindex. På obligationens slutdag har indexet gått upp 50 % sedan start. Då får du en avkastning om 425 euro (1000 x 0,85 x 0,5 = 42,5 %) på lånets slutdag, d v s ditt placerade kapital om 1000 euro tillbaka plus en avkastning om 425 euro. Eftersom avkastningen på en indexobligation beaktas som
källskattepliktig
beskattas
avkastningen på 425 euro med 28 % (skattesats
mars 2
011), dvs. efter skatt är din avkastning 425 euro - 119 euro = 306 euro. För att din nettoavkastning skall kunna beräknas så bör även teckningsprovisionen om 1,5 % dras av från vinsten.
Vinst: 425 euro
Skatt (28 %): 119 euro Teckningsprovision (1,5 %): 15 euro Nettoavkastning = 291 euro
Om du har övriga överlåtelsevinster, kan överlåtelseförlusten i form av teckningsprovision på 15 euro avdras från dem och då blir den slutliga nettoavkastningen efter skatt 295,20 euro i exemplet ovan.
Exempel 2: Om obligationen hålls till förfallodagen, kursutveckling - 20 %
Placerat kapital: 1000 euro
Deltagandegrad: 85 % Kursutveckling: - 20 %
Du placerar 1000 euro i en indexobligation där deltagandegraden är 85 % av utvecklingen i ett valt börsindex. På obligationens slutdag har indexet backat med 20 % sedan start. Då erhåller du det nominella beloppet tillbaka på lånets slutdag, d.v.s. ditt kapital om 1000 euro tillbaka.
Mera detaljerad information om hur den underliggande tillgången kommer att utvecklas är beroende av en mängd faktorer. Närmare beskrivning finns under avsnittet Risker, se exponeringsrisk.
Exempel 3: Om obligationen avyttras före förfallodagen, kursutveckling + 50 %
Placerat kapital: 1000 euro
Deltagandegrad: 85 % Kursutveckling: + 50 %
Du placerar 1000 euro i en indexobligation där deltagandegraden är 85 % av utvecklingen i ett valt börsindex. I stället för att behålla obligationen till slutdagen väljer du att avyttra den före förfallodagen och vid tillfället för din avyttring har det underliggande börsindexet stigit med 50 % sedan start. Då får du 1000 x 0,85 x 0,50 = 42,5 % i avkastning, dvs. ditt kapital om 1000 euro tillbaka samt en avkastning om 425 euro.
Vinst: 425 euro
Teckningsprovision (1,5%): 15 euro
Vinst efter avdragen teckningsprovision: 410 euro Skatt (28 %): 114,80 euro
Nettoavkastning = 295, 20 euro
Eftersom du valt att avyttra din indexobligation i förtid betraktas överlåtelsevinsten som kapitalinkomst och beskattas med 28 % (skattesats mars 2011). Överlåtelsevinsten beräknas genom att från obligationens överlåtelsepris på 1425 euro avdra det som du betalat i samband med teckningen 1015 euro (1000 euro + 15 euro i teckningsprovision). Då uppgår din beskattningsbara överlåtelsevinst till 410 euro. Efter skatt om 114,80 euro har du en nettoavkastning om 295,20 euro.
|
Logga in på InternetkontoretKontakta oss
Du är välkommen att kontakta oss via något av sätten nedan så får du prata med mig eller någon av mina kollegor.
Ordlista
|
Ordlistan påslagen